Когда в компании наступает финансовый кризис, найти материальную поддержку достаточно трудно. Банки отказываются выдавать кредиты организациям с минусовым балансом, которые в любой момент могут обанкротиться.

В этом случае помощь нужно искать внутри компании, у официальных учредителей. Сделка считается безопасной, если правильно составлен договор и учтены все необходимые моменты.

Рассмотрим, как оформить займ от учредителя и что требуется учитывать при заключении сделки.

Основные положения

Займ от учредителя — это особый вид кредитования, предоставляемый людьми, являющимися учредителями компании. Денежные средства выдаются под проценты или безвозмездно, с целью продвижения бизнеса и предупреждения банкротства.

Процедура имеет множество нюансов и должна быть оформлена официально, с учетом действующего законодательства.

Правовая база

Основополагающим законодательным актом, регламентирующим выдачу и получение займа от учредителя, является глава №42 Гражданского кодекса.

В нем отсутствуют запреты на существование данного вида кредитования. Поэтому сделка может быть осуществлена без нарушения законодательства.

Отдельное внимание уделяется статье №807 данного документа. В ней сказано, что в сделке должны принимать участие две стороны — займодавец и заемщик. При оформлении займа от учредителя учитывается статья №814 Гражданского кодекса.

В ней сказано, что кредит может быть нецелевым, предоставляемым на любые нужды или целевым. Во втором случае денежные средства должны быть потрачены на конкретно поставленные цели, о чем указывается в договоре.

Для правильного оформления отношений составляется два документа — договор и акт приема-передачи имущества. Данное правило распространяется на выдачу займа директором компании.

В этом случае он должен подписывать документ дважды — за займодавца и заемщика. Для предупреждения дальнейших проблем договор заверяется у нотариуса.

Особенности кредитов

Оформление займа у учредителя компании имеет преимущества:

 Низкая процентная ставка или ее отсутствие а также удобный график внесения платежей и гибкие сроки 
 Отсутствие очередей, длительного ожидания одобрения заявки отсутствие ограничений в максимальной сумме 
 Займ от учредителя не облагается налогами быстрое оформление договора, без посещения банковских учреждений, а также разрешается оформление кредита от нерезидента РФ

При оформлении данного вида займа следует учитывать несколько нюансов:

Если займодавцем и заемщиком является один человек (директор компании) то такой вариант сделки не запрещен законодательством 
 При подписании договора, в котором обе стороны — один человек требуется присутствие третьего лица, имеющего право ставить подписи на документах 
 Третьим лицом может стать бухгалтер компании или заместитель директора

Выдавать займы имеют право физические и юридические лица. При этом займодавец не обязан иметь разрешение на кредитование третьих лиц.

Им может быть любой учредитель компании, имеющий финансовую возможность выдать ссуду для улучшения финансового состояния в организации.

Какие есть виды

Займ от учредителя бывает двух видов — процентный и беспроцентный. Каждый из них имеет свои нюансы:

 Процентный кредит подразумевает получение денежных средств под определенный процент, который определяется сторонами. Он может быть в виде определенного вознаграждения (например, 20% от суммы) или начисляемым на остаток долга, как при обычном кредитовании 
 Беспроцентный тип подразумевает выдачу займа без начисления процентов, то есть на безвозмездной основе. Раньше полагалось, что кредит от учредителя своей компании без процентов — это чистая прибыль организации, которая должна облагаться налогом. Но поскольку деньги выдаются с условием полного возврата, то это не относится к доходам. Соответственно, налог с данной сделки не взимается. Стоит обратить внимание, что в договоре обязательно указывается, что он выдается на беспроцентной основе

Также займ от учредителя подразделяется на виды в зависимости от цели использования:

 Целевой выдается материалами, купленными учредителем на определенную сумму. Это может быть оборудование, инвентарь и другие материальные вещи. На сумму покупку и предоставляется займ 
 Нецелевой денежные средства используются для внесения в уставной капитал или текущие расходы. Кредит выдается на определенную сумму и может быть потрачен в интересах компании

Видео: расходы по займу

Как правильно оформить договор

Взаимоотношения сторон должны оформляться официально, с составлением договора. В документе описывается информация:

 Размер суммы займа, который выдает учредитель сроки, в течение которых должен быть выплачен долг. Обязательно указывается дата последнего платежа, если возврат осуществляется равными суммами 
 Процентная ставка если она обозначается сторонами или ее отсутствие (указывается, что займ беспроцентный) 
 Периодичность внесения платежей, способ расчета если долг планируется отдать сразу всей суммой, то указывается дата возврата. Приняв решение о внесении платежей определенными долями, то к договору прикладывается график с указанием размера суммы и даты внесения 
 Обязанности, права и ответственность сторон, участвующих в сделке а также штрафные санкции за несоблюдение условий договора, если они были обговорены сторонами

В договор могут быть включены и другие пункты, если это требуется условиями взаимоотношения сторон. Например, действия при ликвидации компании или увольнении учредителя.

Документ на предоставление займа под проценты отличается от договора на кредитование организации беспроцентно. Договор вступает в силу после передачи денежных средств или материалов.

Займ от учредителя организации

Благодаря легкости оформления и возможности самостоятельного регулирования условий кредитования, займ от учредителя пользуется большой популярностью. При грамотно составленном договоре практически отсутствуют риски для обеих сторон.

Но рекомендуется дополнительно предпринимать ряд мер, направленных на предупреждение проблем с погашением займа и требований других учредителей:

 После получения займа деньги сразу направлять в дело, подтверждая расходы документально если кредит используется для покупки расходных материалов или оборудования, то сохраняются чеки 
 Внесение платежей стоит заверять можно оформить отдельный документ, в котором будут указываться внесенные платежи, и заверяться подписью сторон 
 Вопросы по распределению заемных средств решаются на собрании учредителей четко соблюдать условия договора, чтобы займодавец не обратился в суд для взыскания суммы долга и досрочного расторжения соглашения 
 После внесения последнего платежа займодавец оформляет расписку указывая на полную выплату долга 

Займ выдается одним из нескольких способов:

  • наличными средствами;
  • безналичным способом на расчетный счет компании;
  • материалами.

Каждый вариант имеет свои особенности, которые необходимо учитывать при выборе. Оформляя долгосрочный займ от учредителя, на какой срок определяется сторонами. Как правило, срок кредита не превышает 5 лет, но может составлять и больший временной период.

Наличными в кассу

Денежные средства передаются не лично директору в руки, а в кассу компании. Для этого оформляется приходный ордер, выписывается чек.

Данный способ кредитования выгоден при условии, что организации требуется небольшая сумма для решения текущих материальных вопросов.

Займ может предоставляться в любой валюте. Соответственно, выплаты производятся в аналогичной валюте. Этот момент обговаривается заранее и указывается в договоре.

На расчетный счет

Удобнее делать перечисления безналичным способом на расчетный счет компании. В этом случае в договоре указывается:

  1. Расчетный счет организации.
  2. Сумма займа.
  3. Способ возврата средств.

По сути, порядок составления договора при наличном и безналичном расчете не отличаются друг от друга.

Предоставление материалов

Займ может быть выдан не в денежном эквиваленте, а материалами, необходимыми для ведения предпринимательской деятельности. Это оборудование, инструменты, сырье и другой инвентарь. Оформляется данный вид займа относительно редко за счет сложности заключения сделки.

При составлении договора обязательно указывается, что займ имеет целевое назначение. Также подробно расписывается способ контроля использования переданных материалов.

Возможен вариант, что учредитель-займодавец берет на себя определенные обязательства, связанные с распределением переданного товара.

При составлении договора освещаются моменты:

 Кем и как будут переданы материальные ценности общая стоимость материалов 
 Дата поставки  и кто будет иметь доступ к поставляемым ценностям

Займ в виде выдачи материальных ценностей имеет несколько особенностей:

 Возврат долга осуществляется также «натурой» то есть учредителю от компании выдаются материалы. Они должны быть аналогичного производителя, модели, качества и количества 
 Не допускается возврат товаров, похожих по характеристикам в случае с получением займа в виде материалов потребуется оплатить налог учредителю-займодавцу и компании, которая получает материалы 
 В договоре обязательно прописываются штрафные санкции, действительные в отношении нарушителя условий соглашения если компания не погашает задолженность в установленные сроки, то учредитель вправе потребовать досрочно погасить займ и оплатить штрафные санкции

Налоговые последствия и риски

Беспроцентный вид кредитования имеет свои особенности при отчислении налога:

 Займ не облагается налогом делать дополнительные взносы не придется и учредителю, поскольку у него отсутствует прибыль 
 Получение наличных не требуется указывать в приходных и расходных документах учредитель может простить долг. В этом случае компании придется заплатить налог на полученную прибыль

Выдача займа под проценты также имеет особенности:

 Налог на полученную прибыль вместе с начисленными процентами пересчитывается в меньшую сторону 
 После погашения долга учредитель-займодавец должен уплатить налог с полученной прибыли которая равна выплаченным процентам 
 Налог с полученной прибыли может быть вычтен из заработной платы учредителя при условии, что он является сотрудником компании 
 Если займодавец не числится в штате компании то ему необходимо подать декларацию и уплатить налог самостоятельно

Отдельное внимание заслуживают займы, которые не были погашены в установленные сроки. Если с момента даты внесения последнего платежа прошло более трех лет, то долг списывается автоматически.

При этом сумма займа причисляется к доходам компании, после чего должен быть уплачен налог по самостоятельно поданной декларации.

Данное правило не распространяется на бессрочные виды кредитования, при которых долг должен быть выплачен по требованию займодавца.

Займ от учредителя имеет множество преимуществ. К ним относится быстрота и легкость оформления, возможность получения кредита при отказах в банковских учреждениях.

Процедура подразумевает составление договора, в котором подробно прописываются условия сделки, права и обязанности сторон, действия при нарушении указанных правил.

В целом, сделка оформляется быстро, без лишней бумажной волокиты и подготовки документов.