Ситуации, в которых срочно нужны денежные средства, возникают не только у рядовых граждан, но у многих организаций — юридических лиц.

Только суммы заимствования требуются совершенно иные (закупка дорогостоящего оборудования, сырья, реконструкция зданий, строительство производственных цехов и т.д.).

Именно поэтому особое внимание уделяется документам, удостоверяющим факт оформления займа или кредита.

В этой статье рассмотрим основные нюансы заимствования между юридическими лицами, типовой договор займа, а также правила оформления сделки.

Нюансы при составлении

При составлении проекта договора займа и его оформлении, существуют определенные нюансы, присущие только этому виду финансовых сделок:

 Форма составления российское законодательство обязывает юридических лиц (организации, компании, предприятия и т.д.) оформлять все свои финансовые отношения в письменном виде, а также с обязательным отражением по бухгалтерским счетам. Именно поэтому договор займа между юрлицами не может основываться только на устных договоренностях. Необходим документ, составленный по всем правилам гражданско-правового делопроизводства 
 Сумма сделки отличие от соглашений с физическими лицами (законодательство ограничивает максимально возможную сумму займа на уровне 50-кратного размера минимальной оплаты труда), юридические лица имеют полную финансовую свободу действий. Их сделки могут быть как минимальными (50000-300000 рублей), так и очень солидными (от 1000000 рублей и до бесконечности) 
 Валюта юридические лица имеют возможность заимствовать денежные средства друг у друга в любой удобной валюте. Обязательным условием таких сделок является указание курса валют на момент оформления договора займа. Закон гласит, что денежные обязательства должны быть выражены в рублях (статья 140 ГК РФ). Это необходимо для объективного перерасчета суммы на момент возврата долга, ведь в случае с долгосрочными займами колебания валюты могут быть существенными 
 Процент российское законодательство допускает проведение сделок заимствования как с вознаграждением за пользование денежными средствами, так и без него. То есть займ может быть как процентным, так и беспроцентным. В случае с последним, закон обязывает стороны договора делать в тексте соглашения пометку о его беспроцентности (договор является беспроцентным, проценты за весь срок пользовании заемными средствами не взимается и т.д.). В противном случае договор будет считаться процентным и их сумма будет рассчитываться исходя из размера ставки рефинансирования Центробанка России, действующей на момент заключения соглашения 
 Налоги налогообложение в Российской Федерации действует просто и без хитростей. Если есть прибыль, полученная вследствие предоставления собственных денежных средств или иных материальных ценностей (проценты по займу) – заплати налог на прибыль. Если займ является беспроцентным, то налогообложение обходит стороной и заемщика, и займодавца 

Правовое регулирование

В Гражданском Кодексе Российской Федерации определено, что займ — это соглашение между юридическими или физическими лицами, на основании которого одна сторона передает денежные средства или иные материальные ценности, а вторая обязуется их вернуть строго в установленное время.

Также допустимо варьирование различных условий подобного соглашения:

  1. Наличие/отсутствие процентов за пользование заемными средствами.
  2. Длительности займа.
  3. Сумма заимствования.
  4. Порядок получения и возврата долга и т.д.

Предметом договора могут выступать следующие материальные ценности:

  • денежные средства (в российской или иностранной валюте);
  • ценные бумаги;
  • драгоценные бумаги или камни;
  • предметы искусства;
  • топливо, сырье;
  • любые товары, российского или иностранного производства.

Также Гражданским Кодексом РФ установлен момент вступления в силу долгового соглашения по займу — передача денег. В случае, если договор был подписан, а предмет соглашения еще не был передан заемщику, такой документ не является легитимным.

Видео: договор займа между юридическими лицами

Требование к участникам

Несмотря на то, что сторонами договора займа могут выступать любые юридические лица, существуют определенные требования, обязательные для исполнения:

 Займодавец единственное требование, которое выдвигается в отношении кредитора — право собственности на денежные средства или иные материальные ценности, фигурирующие в договоре. Если юридическое лицо передает по договору деньги или вещи, ему не принадлежащие, это не только автоматические превращает сделку в ничтожную, но еще и грозит серьезными проблемами с законом
 Заемщик требований, предъявляемых к заемщикам немного больше.

Основными являются:

  1. Возможность заключать сделки по заимствованию денежных средств или иных материальных ценностей с юридическими лицами (отсутствие в Уставе организации пункта о запрете заимствования).
  2. Статус юридического лица, имеющего право заключать договора займа по закону.
  3. Гарантия использования заемных средств в целях, прописанных в Уставе юридического лица

Типовой договор займа между юридическими лицами

Чаще всего при составлении проекта договора займа между юридическими лицами, используется типовое соглашение. 

Бланк договора представляет собой готовый документ, с пропусками конкретной информации о сторонах сделки, предмете договора, сроке действия и т.д.

При самостоятельном оформлении, необходимо выполнить следующий алгоритм действий:

  Распечатать готовый бланк договора вписать в соответствующие строки дату и место проведения (например, 15.03. 2018 года, г. Москва) 
 Внести информацию о сторонах сделки наименование организации, в лице какого должностного лица она представлена, на основании каких документов — доверенность, Устав и т.д. 
 Прописать вид займа с вознаграждением за использование заемных средств или без него 
 Обозначить важные даты дата выдачи денежных средств, товаров или вещей, а также окончательный срок возврата долга 
  В случае отсутствия пункта о способе возврата долга, внести те, варианты, которые возможны добавить важную, конфиденциальную информацию (о количестве необходимых платежей, размере процентов за пользование займом, размере пени в случае неисполнения долговых обязательств и т.д.)
 На основании устных договоренностей внести данные о способе урегулирования спорных вопросов (в претензионном или судебном порядке) 
 Определить форс-мажорные обстоятельства являющиеся уважительной причиной для несвоевременного исполнения обязательств (например, природные катаклизмы, возможные в вашем регионе), вписать реквизиты займодавца и заемщика

После заполнения бланка можно смело приглашать представителей партнеров для заключения сделки, подписания договора займа и передачи денежных средств или иных материальных ценностей.

С процентами

Основной отличительной особенностью договора процентного займа, является то, что он является таковым в случаях:

 Если в нем прямо не прописано что проценты за пользование заемными средствами не взимаются 
  Если предметом договора займа выступают именно денежные средства, а не иные материальные ценности (товары, вещи, топливо, сырье и т.д.)

Так как договор процентного займа содержит условия, приводящие к получению прибыли для одной стороны и несению дополнительных трат другой стороной, форму соглашения подготавливают под конкретные требования каждой стороны и согласовывают (возможно, с использованием протокола разногласий).

Важно помнить, что если заемщик желает получить заемные средства наличными деньгами, то сумма займа по 1 соглашению ограничивается 100000 рублями. Если денежные средства планируется передавать безналичным путем (с расчетного счета организации на банковский счет заемщика), то никаких ограничений по сумме заимствования не существует.

На безвозмездной основе

Российское законодательство позволяет юридическим лицам осуществлять финансовые взаимоотношения, как с вознаграждением за пользование заемными средствами, так и без него. То есть организация имеет право заключить договор беспроцентного займа без каких-либо юридических или налоговых последствий.

Основу договора беспроцентного займа составляет следующее:

 Прямое указание на то, что договор является беспроцентным при отсутствии фразы о беспроцентности, соглашение автоматически, в силу закона, будет являться процентным. В конце срока действия займа или в конце каждого месяца в течение его действия заемщику будут начисляться проценты. Если по договору займа передаются не денежные средства, а любые иные материальные ценности (товары, вещи, топливо, сырье и т.д.), договор также автоматически считается беспроцентным 
 Форма составления даже если по договору никто не получает прибыли (сколько заняли – столько и отдали), необходимо заключать его в письменном виде. Однако, такие соглашения не требуют обязательного нотариального заверения или государственной регистрации в Росреестре 
 Срок возврата займа дата окончания действия договора является своеобразной «подушкой безопасности» для займодавца. В случае неисполнения заемщиком своих долговых обязательств, уже на следующий день после окончания срока действия договора, кредитор имеет право обратиться в суд с исковым заявлением о возмещении суммы долга, а также морального ущерба и упущенной выгоды (если выдача займов является бизнесом для займодавца) 
 Расчеты при предоставлении беспроцентного займа между юридическими лицами наличными, сумма займа ограничена в размере 100000 рублей в рамках одного договора. Подобные ограничения отсутствуют при безналичных расчетах между юрлицами

Как правильно оформить сделку

Чтобы оформление договора займа прошло гладко и безболезненно, а в дальнейшем не принесло разочарований и финансовых проблем, необходимо особое внимание уделять деталям:

 При составлении договора необходимо тщательно сверять данные о займодавце и заемщике, прописанные в долговом соглашении с оригиналами документов, предоставленными сторонами 
 Факт передачи денежных средств (дату осуществления банковского перевода или передачу наличных денег) необходимо отразить в тексте договора 
 Обязательным условием сделки  является документальное удостоверение передачи предмета договора (деньги, товары, вещи и т.д.) от займодавца к заемщику (расписка, платежное поручение и т.д.). Не лишним будет присутствие дополнительных лиц при передаче денежных средств (свидетели или нотариус)

Также важно уточнить все важные условия сделки и внести их в договор займа:

  • проценты;
  • срок передачи денег и возврата долга;
  • способы оплаты задолженности и т.д.

Список необходимых документов

Необходимыми документами для заключения сделки по заимствованию денежных средств или иных материальных ценностей, являются бумаги, подтверждающие статус заемщика (юридическое лицо) и разрешающие ему осуществлять такие сделки:

  1. Свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица.
  2. Свидетельство о постановке на учет в налоговых органах.
  3. Устав организации.
  4. Приказ о назначении директора и т.д. 

Форма и содержание соглашения

Согласно действующему российскому законодательству, при оформлении договоров займа между юридическими лицами, допустима только письменная форма (составление и подписание).

Содержание соглашение определяется:

  • по результатам предварительных переговоров представителей сторон потенциальной сделки;
  • по решению займодавца.

Права и обязанности сторон

Основными обязанностями сторон является предоставление в собственность заемщику предмета долгового соглашения и соответственно, его полный возврат в четко определенное время.

Но в зависимости от предварительных договоренностей и иных условий договора могут возникать следующие права и обязанности:

 Проверять целевое использование заемных средств (займодавец) досрочно расторгать долговое соглашение в случаях, определенных договором (обе стороны) 
  Полностью или частично переуступать свои права и обязанности по договору третьим лицам (обе стороны)
 Досрочно  возвратить сумму займа (заемщик) 
 Информировать о возникновении просрочек по платежам  или иных нарушениях договоренности (займодавец)  
 Добровольно оплачивать штрафы и пени при наступлении обстоятельств, предусмотренных соглашением и т.д.

Порядок возмещения долга

Основой порядка возмещения долга является определение срока действия договора займа между юридическими лицами. В некоторых случаях этот параметр обсуждается с помощью устных переговоров сторон сделки, в других является единоличным решением займодавца.

Чаще всего выбирают следующие схемы:

 Краткосрочные займы (длительностью от 1 до 30 дней) погашаются в конце срока действия договора вместе с полной суммой причитающихся процентов, начисленный за весь период 
  Среднесрочные и долгосрочные (длительностью от 1 месяца)  при оформлении договора составляется график платежей, согласно которому происходит погашение основной суммы долга и/процентов
 Альтернативный вариант общая сумма долга выплачивается в конце срока действия договора, а проценты — ежемесячно в течение срока действия долгового соглашения

Возможные налоговые последствия

Вероятность возникновения налоговых последствий в первую очередь зависит от того, какой вид займа был оформлен:

 Беспроцентный займодавец и заемщик не подлежат налогообложению по причине отсутствия получения прибыли или иной материальной выгоды 
 Процентный займодавец обязан заплатить налог на прибыль, полученную в идее процентов по договору займа

Займы между юридическими лицами — хорошая альтернатива банковским кредитам и возможность быстро и без проблем получить необходимые оборотные средства или иные материальные ценности.