Одним из доступных способов получить денежные средства, для субъектов малого предпринимательства, является оформление договора процентного займа между юридическими лицами.

Получение денежных средств в такой форме наиболее выгодный вариант, чем оформление кредитов и ссуд при обращении в банковские учреждения.

Процентный займ, заключаемый между юридическими лицами, имеет определенные особенности, характерные только для такого вида соглашения.

Основные положения заключения

Российское законодательство предусматривает только письменное оформление договора займа, подписываемого юридическими лицами. Такой фактор является главным отличием от договора, оформляемого между физическими лицами, так как по нормам закона, допускается устная договоренность.

Чаще всего, предметом заключаемого соглашения между организациями, выступают денежные средства, реже, определенное имущество.

Основные положения договора включают:

 Реквизиты сторон  и предмет договора 
 Обязанности и права включающие передачу денег займодавцем заемщику и возврат полученных средств, с учетом процентов, заемщиком в оговоренный срок 
 Ответственность сторон за нарушение ими взятых на себя обязательств 
 Способы разрешения споров в случае возникновения между сторонами и момент вступления соглашения в силу 
 Иную информацию по усмотрению сторон, не противоречащую действующему законодательству

Договор закрепляется подписями сторон, выступающих от имени юридических лиц и их печатями. При заключении договора на длительный срок, к договору составляется график платежей.

Если предметом сделки выступают ценные вещи, может потребоваться составление дополнительных документов, например, акта приема и передачи имущества.

Факт передачи заемных средств обязательно должен фиксироваться письменно. В качестве подтверждающего документа может выступать расписка, платежное поручение, квитанция и пр.

Если стороны не смогут доказать факт передачи денег, договор может быть признан не заключенным. Иногда, составляя договор займа, стороны прописывают, что он носит характер расписки.

Не все суды признают это правильным, поэтому во избежание спорных моментов, следует составлять отдельный документ о передаче денежных средств.

Так как предмет договора является существенным условием, то следует его четко прописать, так как если при судебных спорах, суд решит, что предмет не был согласован сторонами, сделка будет признана незаключенной и никаких правовых последствий за собой она нести не будет.

Что касается размера займа, он может указываться либо в твердой величине, с указанием на вид валюты, либо в расчетной величине, то есть, в эквиваленте суммы в иностранной валюте.

Видео: как оформить договор займа денег

Выдвигаемые требования к сторонам

Требования к заемщику — юридическому лицу:

  1. По закону, ему не запрещается совершать такого рода юридические действия.
  2. Устав организации не имеет запретов на получение займов.
  3. Полученный займ используется для достижения уставных целей.

Главное требование к заемщику — наличие права собственности на средства или ценные вещи, которые выступают в качестве предмета договора.

Правовое регулирование

Юридическое регулирование рассматриваемого вида займа, находит свое отражение в первом параграфе главы 42 ГК РФ.

Нормы указанной главы охватывают вопросы предоставления и возврата полученного по соглашению, общие права и обязанности сторон сделки, а также возможные последствия, которые могут наступить в случае нарушения обязательств, взятых на себя сторонами.

По условиям норм законодательства, займодавец передает во владение заемщика денежные средства или иные материальные ценности, на обговоренный срок.

Соглашение подписывается сторонами сделки и в случае отсутствия подписей, хотя бы одной из сторон, сделка будет считаться не заключенной, даже в том случае, если была произведена передача предмета договора. Исходя из судебной практики, такая передача имущества будет считаться как неосновательное обогащение.

Типовой договор процентного займа между юридическими лицами

Договор займа, между юридическими лицами, является документом, подтверждающим договоренность сторон, относительно предоставления займа на обговоренный срок, после окончания которого, заемщик будет обязан вернуть полученное по договору. Моментом вступления соглашения в силу, будет считаться передача имущества.

Основные условия, включаемые в типовой договор, содержаться в гражданском законодательстве — статьи 807, 808, 812.

В ходе составления договора, стороны должны прийти к согласию относительно процентов, которые будут применяться для исчисления платы, за пользование полученным по соглашению.

Если в договоре условия о процентах не будут предусмотрены, стороны будут брать в расчет ставку банковского процента, на день подписания документов. В остальном, типовой договор займа будет включать общие условия, которые предусмотрены для такого вида документа.

Какие права и обязанности у сторон

Как и любой вид договора, соглашение о займе также включает права и обязанности сторон, его заключающих.

В качестве основных обязанностей выступают:

 Для займодавца обязанностью будет выступать передача денежных средств, в согласованной сумме и определенный срок 
 К обязанности заемщика относится своевременный возврат заемных денежных средств и предусмотренных соглашением процентов

В том случае, если срок возврата денежных средств не оговорен сторонами, то заемщик должен исполнить свое обязательство в течение 30 дней, после получения от заемщика уведомления в письменном виде.

Права займодавца включают:

  По истечению срока соглашения требовать возврата займа, с учетом процентов 
 Предъявлять требования о досрочном возврате и процентов за его пользование, в случае нецелевого использования средств, если займ изначально носил целевой характер

Что касается прав заемщика, то их намного меньше, чем у займодавца. К основному можно отнести право на досрочное исполнение взятых на себя обязательств, то есть, возврат займа ранее оговоренного срока. О таком желании он должен уведомить займодавца за 30 дней.

График платежей

При выдачи займа на длительный период, платежи по соглашению производится на основании составленного графика платежей.

Как правило, график платежей делается в виде таблицы, содержащей следующие данные:

 Размер оставшейся суммы сумма, требуемая для погашения части основного долга 
 Размер процентной ставки начисляемой за определенный период, например, ежемесячно 
 Число дней в отчетном периоде и платеж, погашение которого производится в отчетном периоде

К примеру, организация взяла займ у другого учреждения в размере 500 000 рублей. По соглашению сторон была предусмотрена ставка в размере 5 %. Ставка начислялась ежемесячно, на оставшийся размер долга. За период берется год. По графику ежемесячный платеж будет идти в сторону уменьшения, то есть в первый месяц сумма к оплате будет составлять 66 666 рубля, на второй месяц — 64 582,7, соответственно, сумма основного долга составит — 458 334 рубля.

За год, заемщик должен был вернуть сумму в размере 662 492,2 рубля, среди которых 162 492,2 рубля составляют проценты. Все расчеты делаются с точностью до копеек и заемщик обязан строго соответствовать графику платежей.

За отчетный период берется дата, при наступлении которой требуемый размер платежа должен быть внесен.

Взыскание долга по сделке

Если заемщик не произвел требуемый платеж в оговоренный срок, то к нему могут применяться штрафные санкции, исходя из условий заключенного между сторонами соглашения.

Штрафы начинают начисляться на день, следующий за сроком, в котором должен был быть совершен платеж, и продолжают начисляться до тех пор, пока требуемая сумма по графику платежей не будет внесена.

На что стоит обратить внимание:

 Штрафные санкции будут начисляться с учетом остальных условий соглашения 
 Кроме оплаты неустойки в обязанность заемщика будет входить выплата части основного долга и предусмотренных процентов 
 Если между сторонами договора возникают спорные моменты относительно порядка взыскания долга то решать их стоит путем ведения переговоров

Если достичь мирного разрешения спора не удается, то стороны должны обратиться в судебную инстанцию. В первую очередь, судом будет принято решение о блокировке счетов заемщика. Запрет по использованию счетов будет длиться до тех пор, пока суд не вынесет окончательное решение.

Минимальный и максимальный процент

Действующее законодательство РФ не предусматривает точного размера процентной ставки, которая может применяться для договора займа, заключаемого между юридическими лицами. Такой вопрос должен решаться только по соглашению сторон.

Если соглашение не содержит информации о процентах за пользование займом, то стороны должны ориентироваться на ставку рефинансирования, имеющую силу в определенное время, в субъекте, где организации зарегистрированы.

Налоговые последствия

Для займодателя, заключающего процентный договор займа, наступают некоторые налоговые последствия, так как по соглашению юридическое лицо-займодавец получает прибыль в виде процентов, за пользование займом.

К распространенным налогам относятся НДС и налог на прибыль. Что касается НДС, то ни заемщик, ни займодатель не обязаны его уплачивать, так как, с учетом нормы статьи 149 НК РФ, права собственности в такой ситуации не переходят от одного юридического лица к другому.

Статья 270 налогового законодательства также указывает, что налог на прибыль, заемщик платить не обязан.

Займодавец, получая проценты по договору, должен внести их в состав
внереализационных доходов. Они будут облагаться налогом на прибыль, с учетом процентной ставки, существующей в регионе регистрации организации-займодавца.

Таким образом, соглашение, заключаемое между двумя юридическими лицами, относительно займа, будет являться типовым. В течение срока его действия, стороны вправе вносить любые поправки и изменения, по обоюдному согласию. Такие изменения всегда оформляются в виде дополнительных соглашений.

Существенными условиями, которые должны быть внесены в договор, будут являться:

 Сумма займа и срок, на который выдаются средства 
 Условие о процентной ставке штрафные санкции и правильные реквизиты сторон, подписи и печати

Никаких особенных сложностей, при составлении и заключении договора займа, между организациями, возникнуть не должно, так как такой вид сделки является достаточно распространенным.

Главное, ориентироваться на действующие нормы законодательства и не нарушать права и интересы друг друга.