Денежные средства и иные материальные ценности, которые стали основой созданной учредителем фирмы, официально уже не являются его собственностью. «Карман» учредителя и касса ООО – это разные активы, их нельзя смешивать. Но в ситуациях, когда денежные средства нужны учредителю или самой компании, на помощь может прийти договор беспроцентного займа.

В этой статье рассмотрим важные моменты заключения такого гражданско-правового документа, особенности оформления соглашения, а также налоговые последствия и риски для обеих сторон сделки.

Важные моменты

Беспроцентный займ — удачная замена банковских кредитов. Если организации срочно требуются оборотные средства на приобретение сырья, оборудования, закупки топлива или иные нужды, для учредителя существует возможность беспроцентно спонсировать свое бизнес-детище. При этом не возникнет никаких законодательных или налоговых нарушений.

Такая же схема действует и в обратном порядке. Если у учредителя появляется острая потребность в денежных средствах, ему не обязательно идти в банк для кредитования, но и просто изъять средства из выручки из кассы предприятия невозможно. Поэтому заключение и подписание беспроцентного договора займа является отличным решением проблемы.

Каждый договор займа — индивидуальный проект, в котором стороны сделки прописывают взаимовыгодные условия.

Важными особенностями такого документа являются:

 Составление в письменном виде несмотря на то, что учредитель и ООО являются взаимозависимыми лицами, никакие устные договоренности не являются официально узаконенными, поэтому составление договора является юридически и финансово обоснованной необходимостью 
 Обязательное указание беспроцентности займа при отсутствии подобной информации договор законодательно расценивается, как займ с процентами за пользование заемными средствами и в конце его срока действия вам будет выставлен счет исходя из действующей ставки рефинансирования 
  Выбор валюты лучше всего совершать сделку в российских рублях, это обезопасит обе стороны от налоговых рисков, возникающих в случае «скачка» цен и изменением курса валют (разницу налоговый инспектор сможет интерпретировать как внереализационный доход, который облагается налогом) 
 Договор вступает в силу только с момента передачи денежных средств или иных материальных ценностей в руки заемщику — необходимо точно указать дату, в которую будет осуществлена передача предмета сделки

Правовое поле

Если организация и учредитель решили составить и заключить договор беспроцентного займа, то им необходимо в первую очередь руководствоваться информацией, содержащейся в следующих законодательных актах:

 Гражданский Кодекс Российской Федерации этот свод законов определяет не только основное понятие займа, но и помогает ответить на следующие вопросы:

  • как правильно составить документ, и в какой форме;
  • какие обязательства возникают у каждой из сторон сделки после подписания документов;
  • имеются ли последствия неисполнения своих обязательств, и каковы они;
  • каковы действия заемщика, если займодавец утратил обеспечение по займу, хранившееся у него и т.д. 
 Налоговый Кодекс РФ при правильном составлении договора в соответствии с налоговым законодательством, обязанности по уплате налогов не возникает ни у одной стороны сделки

Составление проекта договора беспроцентного займа между учредителем и ООО лучше доверить опытному юристу, который наверняка имеется в штате организации.

Возможна ли сделка без оформления документов

Договор беспроцентного займа в обязательном порядке должен составляться письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке организации-участницы сделки.

Если участники беспроцентного займа не хотят составлять договор и предпочитают ограничиваться устной договоренностью и документом о выдаче или получении денег (расписка, кассовый чек и т.д.), то такая сделка не считается законной.

При негативном развитии событий (просрочки по платежам, отказ от исполнения финансовых обязательств и т.д.), пострадавшая сторона не будет иметь возможности доказать свою правоту с помощью судебных разбирательств.

В случае возникновения спора между учредителем и организацией ввиду отказа последнего возвращать заемные средства, двусторонне подписанный договор беспроцентного займа будет служить доказательством факта предоставления денег в долг.

Составления договора — гарантия законного протекания процесса сделки и отсутствия, каких бы то ни было последствий (налоговых, юридических и т.д.).

Видео: учредитель выдал займ своей фирме

Бланк договора беспроцентного займа между учредителем и организацией

Правила составления договора беспроцентного займа не отличаются от любых других гражданско-правовых документов. 

Основными пунктами такого документа являются:

  1. Число и место составления (например, 28.02.2017, г. Москва).
  2. Информация о сторонах сделки (заемщике и займодавце).
  3. Сумма займа.
  4. Срок действия договора (через какое время заемщик обязан вернуть долг).

Очень важно упомянуть в тексте договора, что он является беспроцентным или фразу о том, что проценты за пользование заемными средствами не взимаются.

Когда заемщиком выступает ООО

Если у организации имеется учредитель, способный заимствовать необходимые денежные средства для нужд своей компании — это прекрасная возможность решить текущие проблемы. Важно помнить, что ООО обязано вернуть учредителю денежные средства или иные материальные ценности, переданные по договору точно в срок, указанный в соглашении.

Обязательным условием возврата долга по договору беспроцентного займа является возврат средств с банковских счетов или наличностью.

Запрещено расплачиваться выручкой из кассы предприятия, полученной за продажу товаров или услуг предприятия.

При составлении договора между учредителем и его компанией необходимо обязательно указывать следующую информацию:

  Название документа дата и место его составления 
 Данные о каждой из сторон сделки и предмет договора (денежная сумма в размере, материальные ценности в количестве и т.д.) 
 Срок действия  а также момент его вступления в законную силу (конкретная дата передачи денежных средств или товаров) 
 Способ передачи предмета договора а также доступные варианты для погашения долга
 Условия досрочного расторжения долгового соглашения досрочное погашение долга, прощение долга учредителем и т.д., а также реквизиты сторон

Во избежание проблем с налоговой инспекцией к самому договору желательно приложить:

 Дополнительные соглашения и акт передачи предмета договора беспроцентного займа 
 График платежей если сумма займа довольно большая и нет возможности возвратить долг по окончании срока действия долгового соглашения

Если для учредителя

Многие бизнесмены рассматривают оформление беспроцентного займа от ООО своему учредителю, как возможность получить деньги из бизнеса.

Это неверная трактовка, так как:

  • сумму заимствования или иные материальные ценности придется вернуть в соответствии с долговым соглашением;
  • учредителю необходимо будет заплатить подоходный налог.

Соответственно, заимствование от компании учредителю целесообразно инициировать только в случае реальной необходимости в денежных средствах или товарах.

Основными пунктами договора беспроцентного займа между организацией и учредителем, являются:

  Наименование, дата и место заключения документа и данные займодавца с указанием занимаемой должности и оснований для его назначения 
 ФИО и паспортные данные заемщика предмет договора (сумма долгового соглашения, срок передачи денежных средств и общий срок действия соглашения) 
 Способ передачи заемных средств и возврата долга а также права и обязанности сторон 
 Ответственность при неисполнении и способы разрешения споров 
 Форс-мажорные обстоятельства являющиеся уважительными причинами для несвоевременного исполнения обязательств, адреса, реквизиты и подписи сторон

Особенности оформления соглашения

Каждый договор беспроцентного займа является уникальным юридическим проектом, поэтому при его составлении необходимо учитывать возникающие особенности:

 Если заем предоставляет учредитель который одновременно является и директором фирмы, то ему необходимо подписать договор дважды — от своего имени (как заимодавец) и от имени общества (как директор фирмы) 
 Если в договоре не указана дата передачи денежных средств то моментом вступления в силу будет является факт передачи денег, подтвержденный наличием платежных документов

Процедура получения денежных средств

После согласования и подписания договора, учредителю необходимо внести денежные средства на счет организации-заемщика или же, наоборот, в случае, если заемщиком является учредитель.

Это можно осуществить одним из доступных способов:

  1. На расчетный счет предприятия.
  2. Наличными в кассу компании.
  3. Товарами (в случае оформления беспроцентного вещевого займа).

Варианты возврата долга

Способы возврата долга — актуальная информация, находящая отражение в одном из пунктов договора. Законодательно разрешено перечисление нескольких способов, доступных заемщику для удобного перечисления платежей по оплате задолженности перед займодавцем.

Основными являются:

  С расчетного счета через кассу организации если учредитель желает получить деньги наличными, можно оформить снятие средств со счета организации, внесение их в кассу и последующую выдачу займодавцу 
 Товаром чтобы не выводить со счетов наличность, можно продать товар кредитору по рыночной цене, осуществив тем самым зачет встречных требований 
 На банковскую карту уплата займа учредителю возможна путем перечисления денежных средств на его личный счет с расчетного счета организации 
 Вычет из заработной платы если учредитель-заемщик состоит в штате организации, может быть составлено дополнительное соглашение о сумме и частоте удержания из заработной платы или иных материальных выплат сотруднику

Налоговые последствия и риски

Чтобы понять, грозят ли кому-то из участников сделки беспроцентного займа налоговые последствия и риски, необходимо, в первую очередь, понять общую позицию Налоговой службы Российской Федерации в отношении подобных сделок:

 При заключении договора беспроцентного займа возможность выплаты налогов грозит только заемщику займодавец во всех ситуациях (физическое или юридическое лицо) не подлежит налогообложению, так как не получает прибыли за предоставление собственных денежных средств или иных материальных ценностей 
 Для заемщика налоговые последствия могут наступить в 2 ситуациях:

  • заемщик является физическим лицом — в таком случае гражданин будет обязан оплатить подоходный налог по сниженной ставке (35% от ¾ ставки рефинансирования, действующей в момент начисления налога);
  • заемщик, является юридическим лицом, но займодавец простил ему долг на законных основаниях — у юридического лица возникает внереализационный доход в размере невозвращённого долга, который облагается налогом согласно выбранной системе налогообложения (например, при ОСНО налоговая ставка оставит 20% и т.д.)

В ситуации, когда договор беспроцентного займа заключен между учредителем и ООО, налоговые последствия не грозят ни одной из сторон сделки, если заемщиком является организация. Ни компания, ни учредитель не получают доходов, а значит, облагать налогом на прибыль нечего.

Договор беспроцентного займа — документ, в котором обе стороны сделки имеют возможность выражать свои пожелания и вносить необходимые коррективы.

Обязательным условием для беспроблемного протекания долгового соглашения является правильность его составления и верность формулировок. Только в этом случае не последует никаких нареканий со стороны уполномоченных органов и налоговиков.