Оформление беспроцентного займа между юридическим и физическим лицом, довольно распространенное явление в нашей стране.

Такие кредиты условно можно разделить на две категории — для организаций (займодавцем выступает физическое лицо — учредитель компании) и для физических лиц (организация оказывает беспроцентную материальную помощь своему сотруднику).

Рассмотрим особенности заключения сделки беспроцентного займа, условия для ее проведения, а также определим основные требования к заемщикам и способы погашения.

Особенности заключения сделки

Займ — это передача денежных средств или товаров (вещей) от займодавца в собственность заемщику на условиях обязательного возврата с процентами или без.

Таким образом, само это понятие определяет особенности сделки для граждан или организаций:

 При заключении договора стороны самостоятельно решают, что именно будет являться предметом сделки в большинстве случаев это денежные средства, но также имеется возможность заимствовать и что-то иное. Например, сырье для предприятия, оборудование, топливо, расходные и строительные материалы и т.д. Главное требование при передаче товаров или вещей — возврат аналогичного товара или вещей. Поэтому особое внимание уделяется описанию передаваемых материальных ценностей 
 Если стороны определились, что он будет беспроцентным то есть заемщик вернет займодавцу ровно столько сколько брал или то, что брал, без дополнительных расходов и оплат, то этот факт необходимо отразить в документах. По действующему российскому законодательству, каждый займ, заключаемый на территории Российской Федерации автоматически рассчитывается с процентами за пользование, переданными материальными ценностями, если иное не прописано в самом документе

При заключении договора также важно учитывать особенности налогообложения для каждой из сторон:

Кредитор не будет выплачивать никакие налоги после совершения подобной сделки так как беспроцентный кредит не предусматривает получения прибыли. Сколько заняли, столько и вернулось. Признаков обогащения не усматривается 
 Для заемщиков предусмотрена необходимость оплачивать налоговые сборы так как Налоговая служба РФ рассматривает беспроцентный займ как источник получения денежных средств

При каких условиях возможна

Принимая решение о необходимости заключения беспроцентного займа с юридическим или физическим лицом важно помнить, что не каждая передача денег будет являться таким заимствованием.

С точки зрения закона займ характеризуется 2 важными условиями:

 Сумма денежных средств, передаваемых займодавцем заемщику, не может превышать сумму минимальной оплаты труда в пятидесяти кратном размере (МРОТ*50) в настоящее время минимальная оплата труда установлена на уровне 7500 рублей, значит, максимальная сумма не должна превышать 375000 рублей. В противном случае ваш кредит автоматически станет процентным и появится обязанность уплаты процентов за пользование заемными денежными средствами. С 1 июля 2018 года размер МРОТ будет увеличен до 7800 рублей и соответственно максимальная сумма заимствования будет увеличена (390000 рублей) 
 При заключении договора не допустимо, чтобы для обеих сторон это заимствование было связано с осуществлением коммерческой деятельности одна из сторон (чаще всего займодавец) выступает в роли «благотворителя», не получающего прямую выгоду или прибыль от подобной сделки. Но этот документ в долгосрочном рассмотрении оказывает положительное влияние на займодавца, в случае если он «спонсирует» свою организацию, являясь ее учредителем или работодателем для заемщиков

Также важно помнить, что беспроцентный договор займа в обязательном порядке должен быть заключен в письменном виде. Никакие устные договоренности не считаются законными и действительными с точки зрения гражданского оборота и налогообложения.

Видео: кредиты и займы, операции с векселями — правовые вопросы, учет и налогообложение

О чем говорится в законе

Определение займа, как юридической категории, дается в Гражданском Кодексе Российской Федерации глава 42 и статья 807.

Именно этот законодательный акт определяет:

 Форму документа проценты или их отсутствие при заключении сделки заимствования 
 Обязанности сторон и в первую очередь, обязанность заемщика вернуть всю сумму, а также последствия невыполнения своих долговых обязательств 
 Возможность оспаривания заключенного договора и действия при утрате обеспечения по кредиту и т.д.

На основании закона займодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Таким образом, определено, что беспроцентный займ может быть:

 Денежным в качестве предмета сделки выступает определенная сумма (максимум 375000 рублей), которую необходимо будет вернуть спонсору по истечении срока действия соглашения 
 Товарным предметом договора могут быть любые материальные ценности, которые передаются в собственность заемщика. Клиент должен будет вернуть не те товары или вещи, которые получил, но аналогичные. То есть, если было передано топливо в количестве 1 т, то и вернуть нужно будет 1 тонну топлива той же марки и того же качества

Договор беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Основное внимание следует уделять содержанию договора, а также отдельным нюансам налогообложения. Юридическое лицо, являющееся стороной займа практически во всех случаях не несет никаких налоговых рисков, а вот физическое лицо, являясь заемщиком, обязано будет оплатить НДФЛ.

Содержание соглашения

Как и любой иной гражданско-правовой документ, договор займа составляется при соблюдении определенных стандартов и норм.

Основными пунктами такого документа являются:

 Вводная часть прописывается дата, место и стороны заимствования 
 Предмет договора определяется сумма или количество товаров, передаваемых в собственность заемщику. В этом же пункте указывается, что займ является беспроцентным 
 Права и обязанности  в данном пункте содержится наиболее важная информация. Прописывается способ и дата передачи средств. Это очень важный момент, так как в отличие от кредитных договоров, вступающих в силу с момента их подписания, договор займа считается действительным только после передачи денежных средств или иных материальных ценностей в руки заемщика. Также в этом пункте определяются способы и/или график платежей по возврату ценностей 
 Ответственность  определяются способы возмещения убытков в случае неисполнения обязательств любой из сторон сделки, а также возможность применения и процент пени за каждый день просрочки платежа 
 Форс-мажор указывается события, возникновение которых освобождает стороны сделки от ответственности за неисполнение своих обязательств друг перед другом, а также обязанность своевременного уведомления о наступлении подобных обстоятельств 
 Срок действия документа определяется дата вступления договора займа в силу (момент передачи денежных средств), дата возврата или иные варианты (досрочное погашение, прощение долга и т.д.) 
 Адреса, реквизиты и подписи сторон содержит полную контактную информацию о каждой из сторон (наименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и т.д.), а также место для подписи и/или печати

Выдвигаемые требования к заемщикам

Чаще всего договора беспроцентного займа оформляются между лицами, имеющими друг с другом непосредственные отношения:

 Юридическое лицо выдает займ одному из своих сотрудников 
 Физическая особа оформляет кредит для компании, учредителем которой она является

Таким образом, заемщик не должен отвечать классическим требованиям, предъявляемым иными финансовыми учреждениями при оформлении кредита.

Чтобы стать заемщиком по беспроцентному кредиту между физическим и юридическим лицом, необходимо:

 Быть гражданином РФ если физическое лицо, одна из сторон, не имеет российского гражданства, сделка не может быть заключена 
 Юридическое лицо должно быть зарегистрировано надлежащим образом на территории Российской Федерации, и иметь все необходимые документы (ИНН, ОГРН, устав организации и т.д.)

В некоторых случаях для успешного заключения договора займа, может требоваться обеспечение возврата денежных средств или иных материальных ценностей, переданных в собственность заемщику:

  • залог;
  • поручительство;
  • удержание движимого имущества заемщика до полного выполнения обязательств по долговому соглашению;
  • независимая гарантия и т.д.

Процентные ставки

Если вы оформили беспроцентный займ, то сочетание слов «процентная ставка» может возникнуть только в одной ситуации – невыполнении своих долговых обязательств по договору.

Не стоит воспринимать беспроцентные займы как некую благотворительность со стороны физического или юридического лица. То что, проценты за пользование заемными средствами не начисляются, не значит, что долг можно вообще не отдавать.

При невозврате займа могут наступить такие же неприятные последствия, как и при оформлении кредита в серьезном банковском учреждении:

 Начисление пени не менее 0,1% в день от неоплаченной суммы за каждый день просрочки 
 Утрата обеспечения по займу залоговое имущество и привлечение поручителей к погашению задолженности 
 Обращение в судебные органы и исковых требований на имущество заемщика

Важно помнить, что каким бы ни был ваш займ — процентным, вещевым, беспроцентным, заемщик должен полностью осознавать, что он обязан будет вернуть сумму в полном объеме и в определенный срок.

Сроки выплаты

Срок выплаты по соглашению беспроцентного займа определяется по соглашению сторон. Он может быть прописан следующим образом:

 Однократная выплата по условиям соглашения заемщик обязуется в конкретную дату внести полную сумму на расчетный счет или в кассу кредитора, при этом не имеет значения, на какой срок оформлен кредит (месяц, полгода, год и т.д.) 
 Ежемесячные аннуитетные выплаты если срок действия договора более, чем 30 дней, стороны могут принять решение о рассрочке платежа в течение всего действия договора, в таком случае клиент будет обязан каждый месяц в определенную дату вносить оговоренную сумму денежных средств

Какой бы срок выплаты не был установлен договором, заемщик, оформивший беспроцентное заимствование, имеет неоспоримое право на досрочное погашение задолженности.

Это обусловлено тем, что займодавец не получает прибыли от начисления процентов за пользование заемными средствами, поэтому досрочное погашение не связано с какими-либо дополнительными комиссиями или штрафными санкциями.

Список необходимых документов

Для заключения беспроцентного займа между юридическим и физическим лицом, потребуется предоставление следующих документов:

 Паспорт РФ для участника сделки, являющегося физическим лицом и проект договора
 Документы, подтверждающие статус юридического лица свидетельство о госрегистрации в качестве юрлица, выписка из ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке на налоговый учет, устав, документы, подтверждающие полномочия руководителя предприятия и т.д.

Беспроцентные займы в основном заключаются между взаимосвязанными лицами (организация и учредитель, организация и сотрудник и т.д.), поэтому особой нужды в привлечении большого пакета документов нет.

Способы погашения задолженности

Удобный для обеих сторон способ погашения задолженности, рассматривается еще на этапе согласования условий заимствования и прописывается документально в одном из пунктов проекта документа.

Обычно выбирается один способ погашения, но рассмотрим все доступные варианты:

 Наличными  передача денег в сумме, достаточной для полного погашения имеющейся задолженности по займу, является датой окончания срока действия соглашения 
 Через кассу организации если займодавец-физлицо желает получить долг наличными, заемщик-юрлицо, во избежание проблем с налоговой службой, должен оформить снятие средств со счета организации, внесение их в кассу и последующую выдачу спонсору 
 Товаром можно осуществить продажу товаров заимодавцу по рыночной цене, осуществив тем самым зачет встречных требований 
 На банковскую карту уплата займа возможна путем перечисления денежных средств на личный счет займодавца с банковского счета организации или физического лица 
 Вычет из заработной платы если заемщик является сотрудником организации, может быть составлено дополнительное соглашение о сумме и частоте удержания из заработной платы или из иных материальных выплат

Существующее налогообложение

Рассматривая действующее налоговое законодательство, необходимо отдельно рассматривать каждую сторону договора займа, в зависимости от ее юридического статуса:

 Если заемщик юридическое лицо организация, получающая денежные средства или иные материальные ценности не подлежит налогообложению (компания не уплачивает ни НДС, ни налог на прибыль)
 Если заемщик физическая особа заимствуя у юридического лица, гражданин обязан заплатить НДФЛ по ставке 35 % от ¾ ставки рефинансирования

Какие есть преимущества и недостатки

Основное преимущество беспроцентного займа следует из самого его названия — отсутствие процентов за пользование заемными средствами.

Также положительными моментами такого заимствования являются:

  1. Возможность досрочного погашения.
  2. Отсутствие каких-либо дополнительных комиссий.
  3. Отсутствие необходимости уплаты налогов для займодавца.

В качестве недостатков беспроцентного займа можно определить:

  • обязательную необходимость составления письменного договора;
  • оплату налога на доходы физических лиц для граждан-заемщиков.

Беспроцентный займ между физическим и юридическим лицом – отличная возможность улучшить текущую финансовую ситуацию, при этом, не переплачивая банкам и иным кредитным учреждениям.